À partir de quel revenu paie-t-on l'impôt en 2027 ?
17 595 € pour un célibataire, 32 863 € pour un couple — les seuils en vigueur, et ce que l'indexation 2027 y changera
Le seuil de non-imposition ne figure dans aucun texte : il résulte de trois mécanismes empilés — la tranche à 0 % du barème, la décote, et le seuil de recouvrement de 61 €. Nous les avons recalculés pour six situations familiales. Un célibataire ne paie rien jusqu'à 17 595 € de revenu imposable, soit environ 1 629 € nets par mois ; un couple jusqu'à 32 863 €. Ces seuils seront réindexés par la loi de finances pour 2027, votée fin décembre : voici ce que donnent trois hypothèses.
Le revenu maximal sans impôt, par situation familiale
Les montants ci-dessous sont des revenus nets imposables annuels— la ligne « revenu imposable » de votre avis, après abattement de 10 %. Ils sont calculés par bissection, à l'euro, en appliquant les paramètres de l'impôt 2026 : barème, quotient familial, décote, puis seuil de recouvrement.
| Situation | Parts | Revenu imposable max. | ≈ net imposable / mois |
|---|---|---|---|
| Célibataire, sans enfant | 1 | 17 595 € | 1 629 € |
| Parent isolé, 1 enfant | 2 | 29 195 € | 2 703 € |
| Couple, sans enfant | 2 | 32 863 € | 3 043 € |
| Couple, 1 enfant | 2,5 | 38 663 € | 3 580 € |
| Couple, 2 enfants | 3 | 44 463 € | 4 117 € |
| Couple, 3 enfants | 4 | 56 063 € | 5 191 € |
Le plafonnement du quotient familial ne joue pas à ces niveaux de revenu : l'avantage procuré par les demi-parts supplémentaires reste très en dessous du plafond légal. Le parent isolé bénéficie d'une part entière pour son premier enfant, mais de la décote « personne seule » — d'où un seuil inférieur à celui du couple malgré le même nombre de parts.
Pourquoi le seuil n'est pas 11 600 € : les trois étages
1. La tranche à 0 %
Les premiers 11 600 € par part ne sont pas taxés. Au-delà commence la tranche à 11 %. C'est le seuil que tout le monde connaît — et qui ne dit rien du montant final.
2. La décote
L'impôt brut est réduit de 897 € − 45,25 % × impôt brut (personne seule) ou 1 483 € − 45,25 % × impôt brut (couple). Elle s'annule quand l'impôt brut atteint 1 982 € ou 3 277 €.
3. Le seuil de recouvrement
Un impôt inférieur à 61 € n'est pas réclamé. Ce dernier étage ajoute quelques centaines d'euros de revenu au seuil, et explique les « seuils » légèrement différents publiés ici ou là.
Exemple : célibataire à 20 000 € de revenu imposable
- Impôt brut : 11 % × (20 000 € − 11 600 €) = 924 €
- Décote : 897 € − 45,25 % × 924 € = 479 €
- Impôt dû : 924 € − 479 € = 445 € — soit un taux moyen de 2,2 %
Sans la décote, cet impôt serait de 924 €: la décote divise la facture par plus de deux à ce niveau de revenu. C'est ce qui rend la « zone d'entrée » dans l'impôt si progressive — et si mal comprise.
Les taux et tranches complets, ainsi que la lecture correcte de la tranche marginale, sont détaillés dans notre guide sur le barème de l'impôt 2027. Pour convertir un salaire brut en net imposable, le guide du net imposable explique pourquoi le montant de votre bulletin dépasse votre net versé.
Ce que la loi de finances 2027 changera
Chaque année, la loi de finances réindexe les tranches, la décote et le seuil de recouvrement sur l'inflation prévisionnelle. Le projet de loi pour 2027 est présenté fin septembre 2026 et voté fin décembre ; il s'appliquera à vos revenus 2026, déclarés au printemps 2027. Trois scénarios sont sur la table — un gel n'est jamais exclu dans un contexte budgétaire tendu. Voici ce que chacun donnerait, à paramètres identiques par ailleurs :
| Situation | Gel du barème | Indexation +1 % | Indexation +2 % |
|---|---|---|---|
| Célibataire, sans enfant | 17 595 € | 17 768 € | 17 940 € |
| Parent isolé, 1 enfant | 29 195 € | 29 484 € | 29 772 € |
| Couple, sans enfant | 32 863 € | 33 188 € | 33 513 € |
| Couple, 1 enfant | 38 663 € | 39 046 € | 39 429 € |
| Couple, 2 enfants | 44 463 € | 44 904 € | 45 345 € |
| Couple, 3 enfants | 56 063 € | 56 620 € | 57 177 € |
Ces colonnes sont des hypothèses de calcul, pas des prévisions : l'indexation retenue sera connue avec le texte définitif. Un gel du barème ne change rien en euros, mais fait entrer dans l'impôt les foyers dont le salaire a suivi l'inflation — c'est la « progression à froid ». Cette page sera mise à jour à la promulgation de la loi.
Traduction en salaire : jusqu'à combien par mois ?
Le seuil s'applique au revenu aprèsl'abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels. Un célibataire salarié peut donc afficher jusqu'à 19 550 € de net imposable annuel — 1 629 €par mois sur douze mois — sans être imposable ; un couple où les deux travaillent, jusqu'à 36 514 € à deux (3 043 € par mois). Le 13ᵉ mois, les primes et les heures supplémentaires au-delà de leur exonération entrent dans ce total.
Deux précisions qui changent le résultat. D'abord, le net imposable est supérieur au net versé, d'environ 3 % à ces niveaux : la CSG non déductible et la CRDS y sont réintégrées. Ensuite, si vos frais réels dépassent 10 % de votre salaire — longs trajets domicile-travail, notamment — l'option pour les frais réels abaisse votre revenu imposable, et donc relève votre marge avant impôt. Le barème kilométrique en est l'outil principal.
Pour vérifier votre propre situation, le simulateur net après impôt applique le prélèvement à la source à votre salaire, et le guide du remboursement d'impôt explique pourquoi, sous le seuil, vous pouvez recevoir un virement de l'administration l'été suivant.
Questions fréquentes
Quel revenu maximum pour ne pas payer d'impôt en 2027 ?
Sur les paramètres en vigueur (impôt 2026 sur les revenus 2025), le revenu imposable maximal sans impôt est de 17 595 € pour un célibataire et de 32 863 € pour un couple sans enfant — bien au-dessus de la tranche à 0 % (11 600 €), grâce à la décote et au seuil de recouvrement. Pour l'impôt 2027 (sur les revenus 2026), ces seuils dépendront de l'indexation votée dans la loi de finances fin décembre 2026 : à +1 %, le seuil du célibataire passerait autour de 17 768 € ; à +2 %, autour de 17 940 €. En cas de gel du barème, ils resteraient inchangés en euros — donc plus bas en pouvoir d'achat.
Pourquoi le seuil n'est-il pas simplement 11 600 € ?
Parce que la tranche à 0 % n'est que la première marche. Au-dessus de 11 600 €, l'impôt brut calculé par le barème est ensuite réduit par la décote : 897 € moins 45,25 % de l'impôt brut pour une personne seule (1 483 € pour un couple). Tant que l'impôt brut reste sous 1 982 €, la décote le réduit, et sous un certain niveau elle l'annule presque. Enfin, un impôt inférieur à 61 € n'est pas mis en recouvrement. Ces trois mécanismes combinés donnent 17 595 €, soit près de 6 000 € de plus que la tranche à 0 %.
Le seuil est-il exprimé en salaire net ou en revenu imposable ?
En revenu net imposable, c'est-à-dire après l'abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels appliqué aux salaires. Concrètement, un célibataire peut percevoir jusqu'à 19 550 € de salaire net imposable dans l'année — environ 1 629 € par mois — sans payer d'impôt. Attention : le « net imposable » de votre bulletin est légèrement supérieur au net versé, parce que la CSG non déductible s'y ajoute. Notre guide sur le net imposable détaille l'écart.
Être non imposable, est-ce la même chose qu'avoir un taux de prélèvement à la source de 0 % ?
En principe oui : si votre impôt sur les revenus de l'année de référence est nul, votre taux personnalisé est de 0 % et rien n'est prélevé sur votre salaire. Mais le décalage temporel joue : le taux appliqué de septembre 2026 à août 2027 repose sur vos revenus 2025. Une hausse de salaire en 2026 qui vous fait franchir le seuil ne se traduira par un prélèvement qu'à partir de la régularisation de l'été 2027 — d'où, parfois, un solde à payer en septembre. Vous pouvez actualiser votre taux dans l'espace particulier d'impots.gouv.fr pour éviter la mauvaise surprise.
Quels avantages sont liés au fait d'être non imposable ?
Plusieurs dispositifs prennent en compte non pas le fait d'être imposable, mais le revenu fiscal de référence (RFR), qui figure sur l'avis d'imposition — que vous payiez ou non de l'impôt. Le RFR conditionne notamment l'exonération ou le taux réduit de CSG sur les pensions de retraite, certaines exonérations de taxe foncière, le chèque énergie ou les tarifs sociaux. Être sous le seuil d'imposition ne garantit donc pas mécaniquement ces avantages : chacun a son propre plafond de RFR. L'avis d'imposition, même à zéro, reste un document à conserver.
Sources
- CGI, art. 197 — barème et décote de l'impôt sur le revenu (Légifrance)
- CGI, art. 1657 — seuil de mise en recouvrement (Légifrance)
- impots.gouv.fr — calcul de l'impôt d'après le barème
- service-public.fr — décote de l'impôt sur le revenu
Dernière mise à jour : septembre 2026. Les montants affichés sont calculés par nos simulateurs à partir des taux 2026 — ils sont indicatifs et ne constituent ni un conseil juridique ni un conseil fiscal. Une erreur ? Signalez-la.